📅 עודכן לאחרונה: יולי 2026 · ✍️ אלירן צורי — מומחה פנסיוני ופיננסי, מלווה הון משפחתי ואישי
⏱️ אין לכם זמן? השורה התחתונה
- קרן השתלמות נזילה — ומשיכה פטורה לגמרי ממס — אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, בכל גיל ולכל מטרה. אחרי 3 שנים בלבד אם הגעתם לגיל פרישה או לצורך השתלמות מקצועית מוכרת.
- משיכה לפני הזמן ("שלא כדין") = ניכוי מס במקור של 47% על הפקדות המעסיק ועל כל הרווחים. רק הפקדות העובד עצמו פטורות — ולכן כמעט תמיד זה לא משתלם.
- גם בקרן נזילה יש כוכבית: רווחים על הפקדות שעברו את התקרה המוטבת (שכיר: שכר עד 15,712 ₪ בחודש; עצמאי: הפקדה עד 20,566 ₪ בשנה) ממוסים ב-25% מס רווח הון ריאלי.
- צריכים כסף ולא רוצים לשלם מס? הלוואה על חשבון הקרן — עד כ-80% מהיתרה בקרן נזילה וכ-50% בקרן לא נזילה — בלי מס, בלי לאבד ותק ובלי לעצור את הריבית דריבית.
- התהליך עצמו פשוט: טופס דיגיטלי + תעודת זהות + אישור ניהול חשבון, והכסף בבנק תוך 4 ימי עסקים. במחשבון שבהמשך תראו כמה מס תשלמו בכל תרחיש.
מתי אפשר למשוך קרן השתלמות?
קרן השתלמות הופכת "נזילה" — כלומר ניתנת למשיכה בפטור מלא ממס — 6 שנים אחרי ההפקדה הראשונה לחשבון. זה המסלול הרגיל, והוא תקף בכל גיל ולכל מטרה: אין צורך להסביר לאף אחד למה אתם מושכים. לצדו קיימים שלושה מסלולים שמקצרים את ההמתנה:
| מסלול | ותק נדרש | תנאים | מס |
|---|---|---|---|
| משיכה רגילה | 6 שנים | בכל גיל, לכל מטרה | פטור מלא* |
| גיל פרישה | 3 שנים | הגעתם לגיל פרישה (67 לגברים; לנשים — לפי שנת הלידה) | פטור מלא* |
| מטרת השתלמות | 3 שנים | מימון קורס או השתלמות מקצועית מוכרת, בכפוף לאישורים ולתקרות | פטור מלא* |
| פטירת החוסך | ללא | המוטבים או היורשים מושכים מיד | פטור מלא* |
* הפטור חל על הפקדות עד התקרה המוטבת. רווחים על הפקדות מעל התקרה חייבים ב-25% מס רווח הון ריאלי — פירוט בהמשך.
איך נספר הוותק? 3 עובדות ששוות לכם כסף
- הוותק נספר מההפקדה הראשונה — לא מהאחרונה. קרן שנפתחה לפני 6 שנים נזילה במלואה, גם אם רוב הכסף הופקד בשנה האחרונה.
- הפסקת הפקדות לא מאפסת את הוותק. גם קרן "רדומה" ממעסיק קודם ממשיכה לצבור ותק. רבים מגלים בבדיקה ב"הר הכסף" קרנות ותיקות ונזילות שנשכחו.
- ניוד שומר ותק, משיכה מאפסת. העברת הקרן לגוף מנהל אחר (למשל בגלל דמי ניהול) שומרת על הוותק במלואו. לעומת זאת, מי שמושך ופותח קרן חדשה — מתחיל ספירה מאפס.
כמה מס משלמים על משיכת קרן השתלמות כדין?
במשיכה כדין מקרן נזילה — אפס מס. קרן השתלמות היא אפיק החיסכון היחיד בישראל שבו גם הרווחים פטורים לחלוטין ממס רווח הון (לעומת 25% בכל השקעה רגילה), כל עוד ההפקדות השוטפות לא עברו את "התקרה המוטבת".
| מעמד | התקרה המוטבת (2026) | מה קורה מעליה |
|---|---|---|
| שכיר | הפקדות משכר של עד 15,712 ₪ בחודש (7.5% מעסיק + 2.5% עובד = עד 1,571 ₪ בחודש) | הרווחים על ההפקדות העודפות ממוסים ב-25% מס רווח הון ריאלי, שמנוכה אוטומטית במשיכה |
| עצמאי | הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה | הרווחים על העודף ממוסים ב-25% — הקרן עצמה לא ממוסה |
שימו לב להבחנה: המס (אם בכלל) חל רק על הרווחים של החלק שמעל התקרה — אף פעם לא על הקרן עצמה. למי שהפקיד כל השנים בתוך התקרות, המשיכה נקייה לחלוטין: שקל בקרן = שקל ביד. הרחבנו על התקרות המדויקות במדריך קרן השתלמות מעל התקרה לעצמאי.
משיכה לפני הזמן — הקנס האמיתי: 47% מס
משיכה לפני שהקרן נזילה (ובלי שמתקיים אחד החריגים שבטבלה למעלה) מוגדרת בפקודת מס הכנסה "משיכה שלא כדין", והמחיר שלה כבד: ניכוי מס במקור בשיעור המס השולי המרבי — 47% — על כל הרכיבים החייבים: הפקדות המעסיק וכל הרווחים שנצברו בקרן. רק הפקדות העובד עצמו (שכבר מוסו בתלוש) פטורות.
יש דרך להקטין את הנזק: מי שמדרגת המס השולי שלו נמוכה מ-47% (וזה רוב השכירים בישראל) יכול לפנות מראש לפקיד השומה ולקבל אישור לניכוי מס מופחת לפי המדרגה האמיתית שלו. אבל גם אז — לפני שמושכים בכלל, שווה לבדוק את החלופות שבהמשך.
🧮 מחשבון: כמה מס תשלמו במשיכה — וכמה שווה לחכות?
בחרו את המצב שלכם, הזינו נתון או שניים, והמחשבון יראה לכם לפי כללי 2026 כמה תקבלו ביד, כמה ילך למס — ומה האלטרנטיבה שווה.
* המחשבון הוא כלי המחשה חינוכי בלבד, לפי כללי שנת המס 2026 ובהנחות מפשטות (בין היתר: הפקדות בתוך התקרה המוטבת, תשואה להמחשה של 6% בשנה, מס רווח הון נומינלי). החישוב המחייב נעשה לפי הנתונים המלאים שלכם ובכפוף להוראות רשות המסים — ואינו מהווה ייעוץ או תחליף לייעוץ.
צריכים כסף לפני הזמן? 3 חלופות חכמות למשיכה מוקדמת
לפני שמוותרים על 47% מהחיסכון, אלה שלוש הדרכים לגשת לכסף — או לקצר את הדרך אליו — בלי לשלם מס:
💳 הלוואה על חשבון הקרן
- עד כ-80% מהיתרה בקרן נזילה, עד כ-50% בקרן לא נזילה.
- ריבית אטרקטיבית — סביב הפריים ולעיתים מתחתיו.
- הכסף נשאר מושקע וממשיך לצבור רווחים פטורים ממס; הוותק נשמר.
🔗 החלת ותק בין קרנות
- מושכים קרן חדשה על סמך הוותק של קרן ותיקה — בלי לחכות 6 שנים.
- התנאים: ההפקדות לא רצו לשתי הקרנות במקביל, לא נמשכו כספים מהוותיקה, ובמועד המשיכה מושכים את מלוא הכספים מהחדשה.
- עובד בין שכיר↔שכיר ושכיר↔עצמאי — לא בין שני חשבונות עצמאי.
✂️ משיכה חלקית
- מקרן נזילה מושכים כל סכום — לא חייבים לרוקן את הקרן.
- היתרה שנשארת ממשיכה ליהנות מהוותק ומהפטור ממס.
- זהירות: הפקדות חדשות שיבוצעו אחרי המשיכה מתחילות מניין ותק חדש של 6 שנים.
⏳ פשוט לחכות
- אם נשארו חודשים ספורים עד הנזילות — ההמתנה כמעט תמיד עדיפה על 47% מס.
- בינתיים אפשר לוודא שהקרן במסלול השקעה מתאים ובדמי ניהול נמוכים.
- גשרו על התקופה עם הלוואה קצרה במקום משיכה יקרה.
איך מושכים קרן השתלמות בפועל — שלב אחרי שלב
- אתרו את הקרנות שלכם. באזור האישי של הגוף המנהל, או בבדיקה מרוכזת באתר "הר הכסף" של משרד האוצר — רבים מגלים שם קרנות ותיקות ונזילות שנשכחו אצל מעסיקים קודמים.
- בדקו נזילות. באזור האישי מופיע מועד הנזילות ליד כל חשבון. אפשר גם להתקשר למוקד הגוף המנהל.
- מלאו טופס בקשת משיכה. אצל רוב הגופים התהליך כיום דיגיטלי מלא באתר או באפליקציה; אפשר גם בטופס ידני במייל.
- צרפו מסמכים: צילום תעודת זהות כולל ספח, ואישור ניהול חשבון בנק או צילום צ'ק מבוטל (החשבון חייב להיות על שמכם). שכירים יידרשו לעיתים גם למכתב שחרור מהמעסיק.
- קבלו את הכסף. על פי התקנות, הגוף המנהל מחויב להעביר את הכסף לחשבונכם תוך 4 ימי עסקים מקבלת בקשה תקינה (בקשות המוגשות בימי העסקים הראשונים של החודש עשויות להתעכב עד היום הרביעי).
הקרן נזילה — אבל האם באמת כדאי למשוך?
זו אולי השאלה החשובה במדריך. קרן השתלמות נזילה היא אפיק החיסכון האחרון שכדאי לגעת בו — כי זה המקלט האחרון בישראל שבו רווחים צומחים פטורים לגמרי ממס רווח הון, בלי הגבלת זמן ובלי תנאי גיל.
מי שמושך את הקרן "כי אפשר" ומעביר את הכסף לפיקדון או לתיק השקעות רגיל, מוותר על הטבה שאי אפשר לשחזר: כל שקל רווח עתידי ימוסה ב-25%. ההיגיון הכלכלי פשוט — השאירו את הקרן לרוץ כל עוד אין צורך אמיתי בכסף, ודאגו שהיא עובדת בשבילכם: מסלול השקעה שמתאים לגיל ולצרכים, ודמי ניהול נמוכים (בדקו במחשבון כמה דמי הניהול עולים לכם באמת).
חיסכון פנוי נוסף, אחרי שמיציתם את התקרה, אפשר לתעל לקופת גמל להשקעה — האח הנזיל של קרן ההשתלמות. ואם אתם מתקרבים לפרישה, שווה להסתכל גם על מחשבון תיקון 190 ועל מחשבון הפנסיה שלנו כדי לראות את התמונה המלאה.
5 הטעויות הנפוצות במשיכת קרן השתלמות (ואיך להימנע מהן)
- מושכים "כי הקרן נזילה": נזילות היא אופציה, לא הוראה. משיכה בלי צורך אמיתי מוותרת על האפיק הפטור היחיד ממס רווח הון — הטבה שלא מקבלים בחזרה.
- משיכה מוקדמת בלי לבדוק חלופות: 47% מס במקום הלוואה של כמה אחוזים בשנה. תמיד משווים קודם להלוואה על חשבון הקרן.
- מפספסים החלת ותק: מושכים רק את הקרן הוותיקה כשאפשר היה, באותם תנאים, לשחרר גם את החדשה. בדיקה של חמש דקות לפני המשיכה.
- ממשיכים להפקיד לאותו חשבון אחרי משיכה: ההפקדות החדשות נכנסות למניין ותק חדש של 6 שנים בלי לשים לב. אם מושכים וממשיכים לחסוך — מתכננים את זה נכון מראש.
- מושכים רגע לפני מימוש רווחים גדול: מי שיש לו הפקדות מעל התקרה המוטבת ישלם 25% על הרווח הריאלי שנצבר עליהן — לפעמים שווה לתזמן את המשיכה או לפצל אותה. שווה התייעצות קצרה לפני.
שאלות ותשובות על משיכת קרן השתלמות
מתי אפשר למשוך קרן השתלמות בלי לשלם מס?
אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה — בכל גיל ולכל מטרה. אחרי 3 שנים בלבד אם הגעתם לגיל פרישה או לצורך מימון השתלמות מקצועית מוכרת. במקרה פטירה, המוטבים יכולים למשוך מיד ללא מס.
האם משלמים מס על קרן השתלמות נזילה?
לא — משיכה מקרן נזילה פטורה לחלוטין ממס, כולל על כל הרווחים, כל עוד ההפקדות לא עברו את התקרה המוטבת (שכיר: משכורת עד 15,712 ₪ בחודש; עצמאי: הפקדה עד 20,566 ₪ בשנה נכון ל-2026). רווחים על הפקדות מעל התקרה ממוסים ב-25% מס רווח הון ריאלי בלבד.
מה קורה אם מושכים קרן השתלמות לפני 6 שנים?
זו "משיכה שלא כדין": ינוכה במקור מס בשיעור 47% על הפקדות המעסיק ועל כל הרווחים. רק הפקדות העובד עצמו פטורות. מי שמדרגת המס שלו נמוכה יותר יכול לבקש מראש מפקיד השומה אישור לניכוי מופחת.
כמה זמן לוקח לקבל את הכסף אחרי הגשת הבקשה?
עד 4 ימי עסקים מהגשת בקשה תקינה עם כל המסמכים (תעודת זהות + ספח ואישור ניהול חשבון בנק). בקשות שמוגשות בימי העסקים הראשונים של החודש עשויות להתעכב מעט.
האם אפשר למשוך רק חלק מקרן ההשתלמות?
כן. מקרן נזילה מושכים כל סכום שרוצים, והיתרה ממשיכה ליהנות מהוותק ומהפטור ממס. חשוב לדעת: הפקדות חדשות שיבוצעו אחרי המשיכה מתחילות מניין ותק חדש של 6 שנים.
האם הפסקת הפקדות מאפסת את הוותק?
לא. הוותק נספר מההפקדה הראשונה לחשבון וממשיך להיצבר גם אם הפסקתם להפקיד. גם ניוד הקרן לגוף מנהל אחר שומר על הוותק במלואו.
מה קורה לקרן השתלמות במקרה פטירה?
המוטבים שנקבעו בקרן (או היורשים, אם לא נקבעו מוטבים) רשאים למשוך את הכספים מיד, ללא המתנה לוותק, בפטור ממס באותם תנאים שהיו חלים על החוסך.
הקרן נזילה — האם חובה למשוך אותה?
לא, ולרוב עדיף שלא: קרן השתלמות היא האפיק היחיד שבו הרווחים פטורים ממס רווח הון ללא הגבלת זמן. מי שצריך נזילות זמנית יכול לקחת הלוואה על חשבון הקרן — עד כ-80% מהיתרה בקרן נזילה — במקום למשוך.
לא בטוחים אם למשוך, לקחת הלוואה או להשאיר?
שלחו הודעה ונעבור יחד על הקרנות שלכם — בדיקת נזילות, החלת ותק, דמי ניהול ומסלול השקעה. בלי עלות, בלי התחייבות, בלי אותיות קטנות.
דברו איתי בוואטסאפ — בדיקה ללא עלות 👋רוצים ליווי שוטף? כך עובד מינוי סוכן — בלי לשנות קופה ובלי עלות ←